CRA QampA om ansattes aksjeopsjoner Denne artikkelen ble først oppført i Skatteemner nr. 2005 datert 12. august 2010. Resolusjonene 23 til 31 i 2010s føderale budsjett foreslo endringer i reglene om ansattes opsjoner. Lovgivningen for disse forslagene er ennå ikke utgitt. CRA har lagt ut en rekke spørsmål og svar angående budsjettforslagene for personalopsjoner, hvor utdragene er gjengitt nedenfor. 1. Hva er de nåværende reglene med hensyn til utbetalingsrettigheter I øyeblikket, når en ansatt erverver verdipapirer (referert til som aksjeregistrering for QampAs) i henhold til en aksjeopsjonsavtale og visse betingelser er oppfylt, kan arbeidstaker være berettiget til fradrag tilsvarer halvparten av aksjeopsjonen (opsjonsfradrag). I dette tilfellet kan arbeidsgiver ikke kreve fradrag for utstedelse av sikkerhet. Ansatteaksjonsavtaler kan struktureres på en slik måte at, dersom ansatte avhender sine opsjonsrettigheter til arbeidsgiveren for kontant betaling eller annen ytelse (kontantutbetaling), kan arbeidsgiver trekke ut betalingen , mens ansatt fortsatt er berettiget til opsjonsfradrag. 2. Hva er budsjettforslagene med hensyn til utbetalingsrettigheter For transaksjoner som skjer etter klokken 16:00 Eastern Standard Time den 4. mars 2010 foreslår budsjettet at aksjeopsjonsfradraget kun vil være tilgjengelig i situasjoner hvor enten arbeidstakeren utnytter sine opsjoner ved å kjøpe aksjer av arbeidsgiver eller arbeidsgiver velger i foreskrevet form for alle aksjeopsjoner utstedt eller utstedt etter 16:00 Eastern Standard Time den 4. mars 2010, i henhold til avtalen, at verken arbeidsgiver eller noen som ikke arbeider i lengden med arbeidsgiveren, vil kreve fradrag for utbetalingen i forhold til de ansattes disposisjon av rettigheter i henhold til avtalen og Arbeidsgiveren legger et slikt valg med Nasjonalinntektsministeren til arbeidsgiveren, og gir arbeidstaker dokumentet skriftlig om et slikt valg, og arbeidstakeren legger slik bevis med statsministeren med sin individuelle inntektsskatt og ytelsesavkastning for året hvor aksjeopsjonsfradrag påberopes. I tillegg til disposisjoner av rettigheter som oppstår etter kl. 16.00 Eastern Standard Time den 4. mars 2010, foreslår budsjettet at klare regler om aksjeopsjoner gjelder for en ansatt (eller en person som ikke handler i armlengde med den ansatte) som disponerer rettigheter i henhold til en avtale om å selge eller utstede aksjer til en person som arbeidstakeren ikke håndterer med armlengden. Skattefordelingsvalg 3. Hva er effekten av skattefordelingsvalget i henhold til gjeldende regler For tiden, når visse betingelser er oppfylt, kan ansatte i børsnoterte selskaper som erverver verdipapirer i henhold til en aksjeopsjonsavtale velge å utsette anerkjennelsen av aksjen opsjonspremie til det året de disponerer over aksjene. 4. Hvordan påvirker budsjettforslaget skatteutskytningsvalet med hensyn til rettigheter i henhold til en avtale om å selge eller utstede aksjer utøvet etter klokken 16.00 Eastern Standard Time den 4. mars 2010, foreslår budsjettet å oppheve oppsigelsesavsetningen. 5. Er det kreves tilbakeholdelse når ansatte utnytter sine opsjoner Ja, for ansatte som utnytter sine opsjoner etter 2010, foreslår budsjettet at arbeidsgiveren vil bli pålagt å holde tilbake og belaste et beløp for den skattepliktige opsjonsfordelen (netto av eventuell aksjeopsjonsfradrag) i samme grad som om beløpet av ytelsen hadde blitt betalt som en ansattbonus. I tillegg foreslår budsjettet for ansatteopsjonsfordeler ved oppkjøp av aksjer etter 2010 at det faktum at ytelsen oppsto ved disse oppkjøpene ikke betraktes som grunnlag for hvilken statsministeren kan redusere kildeskrav. 6. Vil disse forslagene gjelde dersom det foreligger begrensninger på disposisjonen av aksjene som er ervervet i henhold til aksjeopsjonsavtalen. Ovennevnte forslag gjelder ikke for opsjoner gitt før 2011 i henhold til en skriftlig avtale inngått før klokken 16.00 Eastern Standard Time den 4. mars 2010, hvor avtalen på den tiden inneholdt en skriftlig betingelse som begrenser arbeidstakeren fra å avhende de aksjene som er oppnådd i henhold til avtalen for en periode etter utøvelse. Særlig lindring av skatteutsettelser 7. Har budsjettet noen lindring for ansatte i situasjoner hvor verdien av aksjene som ervervet av dem i henhold til en aksjeopsjonsavtale, er redusert vesentlig mellom tidspunktet for utøvelsen av aksjeopsjonen og disposisjonen av aksjene Ja, hvor en ansatt disponerer aksjer før 2015, og disposisjonen av aksjene resulterer i en opsjonsbonus for hvilken det ble valgt å utsette inntektsinntektene, foreslår budsjettet å tillate arbeidstaker å velge i foreskrevet form for å forårsake at Etter skattemessig behandling for året hvor aksjene er avhendet, at beløpet på aksjeopsjonsfradraget er lik aksjeopsjonen (dermed eliminert aksjeopsjonsydelsen) at arbeidstaker må være med i sin inntekt en skattepliktig kapital bli lik halvparten av det minste av: aksjeopsjonsytelsen eller det kapitalutfall som realiseres ved disposisjonen av opsjonsaktiene som ansatte yee må betale en spesiell skatt som er lik avsetningen av disposisjon fra disposisjonen av opsjonene (eller 23 av de ansatte som går ut av disposisjon, dersom vedkommende er bosatt i Quebeacutec). Den skattepliktig gevinsten vil ikke bli tatt hensyn til i GSTHST Credit, Canada Child Tax Benefit, skatt på Old Age Security Benefits, Refundable Medical Expense Supplement og arbeidsskattfordelen. Frister for å velge valg for spesialhjelp 8. Hva er frister for å legge inn valg til spesiell lindring Frister for å innlevere valget er som følger: For aksjer disponert av arbeidstaker før 2010, ansattes innlevering forfallsdato for 2010 og for aksjer disponert av arbeidstaker etter 2009, de ansatte som leverer forfallsdato for disposisjonstidspunktet. Valget vil bli vurdert som en søknad om bestemmelse i henhold til Fairness-bestemmelsene. Dette vil gjøre det mulig for statsministeren å revurdere inntektsskatt og ytelsesavkastning av kvalifiserte medarbeidere som har avhendet aksjer kjøpt i henhold til en aksjeopsjonsavtale i 2001 og påfølgende år. Det er viktig å merke seg at denne spesielle lettelsen bare er tilgjengelig dersom en ansatt disponerer over aksjene som er anskaffet under en aksjeopsjonsavtale innen utgangen av 2014. 9. Når og hvordan kan jeg gjøre valget Canada Revenue Agency (CRA) ) vil gjøre nødvendige endringer i skjemaer, prosesser og systemer for å gi effekt på denne foreslåtte endringen. Vær oppmerksom på at CRA ikke kan revurdere å gjennomføre valget før de nødvendige lovendringsendringene har mottatt Royal Assent. Security-opsjoner Når et selskap er enige om å selge eller utstede sine aksjer til ansatte, eller når et fondsbidrag tillater opsjoner til en ansatt til Skaffe tillitsenheter, kan ansatt motta skattepliktig fordel. Hva er en sikkerhet (aksje) opsjoner skattepliktig fordel Hva er fordelen Typer av alternativer. Når er det skattepliktige Fradrag for veldedig donasjon av verdipapirer Vilkår for å møte for å få fradraget når sikkerheten blir donert. Tilleggsavsetningsavdrag Betingelser for å møte for fradrag. Rapportere fordelen på T4-slipkodene som skal brukes på T4-slip. Tilbakebetaling av lønnsfradrag på opsjoner Finn ut når du trenger å holde tilbake CPP-bidrag eller inntektsskatt fra opsjoner. (EI premier gjelder ikke for opsjoner). Skjemaer og publikasjoner Sekundær meny Nettstedinformasjon Få mest mulig ut av ansatteopsjonsopsjoner En ansattaksjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig forvaltet. Av denne grunn har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene har blitt et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre unnlater noen fortsatt å dra full nytte av pengene generert av deres ansattebeholdning. Forstå arten av aksjeopsjoner. beskatning og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en slik potensielt lukrativ fordel. Hva er en ansattaksjonsopsjon En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et bestemt antall aksjer i selskapsbeholdningen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt: ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO) og incentivaksjoner (ISO). Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter. For det første tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og utenfor styremedlemmer eller konsulenter. I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte (nærmere bestemt ledere) av selskapet. For det andre mottar ikke-godkjente opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopties gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller bestemte lovbestemte regler beskrevet i Internal Revenue Code (mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor). NSO og ISO-planer har felles trekk: de kan føle seg komplekse Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår som fremgår av arbeidsavtalen og Internal Revenue Code. Grant Dato, Utløp, Vesting og Trening Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt full eierskap av opsjonene på kontraktens startdato (også kjent som tildelingsdato). De må overholde en bestemt tidsplan som kalles opptjeningsplanen når de utøver sine opsjoner. Fortjenesteplanen begynner på dagen for opsjonene og listes datoene som en ansatt kan utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den datoen vil 200 aksjer avgis (den ansatte har rett til å utøve 200 av de første aksjene som først er innvilget). Året etter er det ytterligere 200 aksjer, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dagen forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at arbeidstakeren til å kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon tildeles til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine valg. Utnyttelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten (kalt priseelementet) og avgiften som skal betales på kontrakten. Kjøpselementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på datoen alternativet utøves. Skattepliktige ansattes opsjonsopsjoner Inntektskoden har også et sett regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskattningen av opsjoner på opsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO): Tilskuddet er ikke skattepliktig. Beskatning starter ved treningstidspunktet. Kjøpselementet til et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og skattes til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt er gitt 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for trening 50. Bargain elementet på kontrakten er (50 - 25) x 1002 500 . Vær oppmerksom på at vi antar at disse aksjene er 100 beregnede. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse. Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart (eller mindre enn ett år fra utøvelse), vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig realisasjon (eller tap) og vil bli skattepliktige til ordinære skattesatser. Dersom medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter utøvelsen, vil salget bli rapportert som en langsiktig gevinst (eller tap) og skatten vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner (ISO) mottar spesiell skattemessig behandling: Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved utøvelse, men kjøpselementet i et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumskatt (AMT). Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Dersom aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles fripostelementet som ordinær inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinst dersom følgende regel er hedret: Lagrene må holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges før to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at A-aksje A er gitt 1. januar 2007 (100 innvilget). Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008. Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre overveielser Selv om tidspunktet for aksjer alternativ strategi er viktig, det er andre hensyn å bli gjort. Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er effekten av disse instrumentene på den samlede eiendelfordelingen. For at investeringsplanen skal lykkes, må eiendelene være riktig diversifisert. En ansatt bør være forsiktig med konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere antyder at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 (maksimalt) av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere. Rådfør deg med en finansiell skattespesialist for å fastslå best mulig utførelsesplan for porteføljen din. Bottom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmetode. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å gi dem et stykke kaken. I praksis kan imidlertid innløsning og beskatning av disse instrumentene være ganske komplisert. De fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner. Som et resultat, kan de bli tungt straffet av onkel Sam og savner ofte noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten. Venter til salget kvalifiserer for mindre langsiktig kapitalgevinst skatt kan spare deg hundrevis, eller til og med tusenvis. Et mål på forholdet mellom en endring i mengden som kreves av et bestemt godt og en endring i prisen. Pris. Den totale dollarverdien av alle selskapets utestående aksjer. Markedsverdien beregnes ved å multiplisere. Frexit kort for quotFrench exitquot er en fransk spinoff av begrepet Brexit, som dukket opp da Storbritannia stemte til. En ordre som er plassert hos en megler som kombinerer funksjonene til stoppordre med grensene. En stoppordre vil. En finansieringsrunde hvor investorer kjøper aksjer fra et selskap til lavere verdsettelse enn verdsettelsen plassert på. En økonomisk teori om total utgifter i økonomien og dens effekter på produksjon og inflasjon. Keynesian økonomi ble utviklet.
No comments:
Post a Comment